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专题：涉恒大地产财务造假 证监会：对普华永道处以顶格罚款2.97亿元
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◎记者 梁银妍
9月13日，中国证监会以有关负责人答记者问的方式回应了普华永道行政处罚案件情况。有关负责人表示，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行服务过程中，存在审计工作底稿失真、现场走访程序失效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等问题。证监会没收普华永道全部业务收入，并处以顶格罚款，罚没款总计3.25亿元，接近证监会此前三年对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。
普华永道违反多项审计准则
据有关负责人介绍，前期，证监会对恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载、欺诈发行公司债券等违法行为依法严肃作出行政处罚。普华永道是恒大地产上述期间的审计机构，证监会对其进行了调查。经查，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行服务过程中，未勤勉尽责，违反多项审计准则，多项审计程序失效。
有关负责人对普华永道存在的问题，进行了具体说明，包括审计工作底稿失真、现场走访程序失效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等。
上述负责人表示，普华永道一方面未勤勉尽责，未正确判断2019年度、2020年度恒大地产总体收入确认的实际情况，未对恒大地产财务数据异常情况保持合理职业怀疑，未有效识别恒大地产大金额、高比例的财务造假，甚至对恒大地产财务造假迹象和动向“睁一只眼闭一只眼”；另一方面出具标准无保留意见的审计报告，为5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，属于所制作、出具的文件有虚假记载的情形。
没收全部业务收入并处以顶格罚款
有关负责人表示，普华永道的行为，不只是简单的审计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财务造假和欺诈发行公司债券，严重侵蚀法律和诚信基础，严重损害投资者合法权益，严重破坏市场信心，依法应予严惩。
上述负责人表示，证监会综合考虑其违法事实、性质及社会危害程度等，在法律规定的范围内，既从严从重处罚，又做到过罚相当：
一是没收全部业务收入。其间，普华永道除执行恒大地产两年年报审计并为恒大地产债券发行提供审计服务外，还执行2次半年度审阅、6次特殊目的审计。证监会依法认定上述项下收取的业务收入2774万元均为违法业务收入，依法全部予以没收。
二是处以顶格罚款。证监会对普华永道有违法业务收入的“没一罚十”、合计罚款2.774亿元，对4次未收费债券发行审计服务每次按上限罚款500万元、合计罚款2000万元。
有关负责人说，会计师事务所等证券服务机构执业中草率疏忽、麻痹大意，甚至“当摆设”“走过场”，未勤勉、不尽责，制作、出具文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，就可能被没收违法业务收入，并被处以数倍甚至顶格罚款，情节严重的还可能执业受限，以致收入归零、业务流失，甚至陷入声誉危机。
“罚一劝百。”上述负责人说，希望广大中介机构引以为戒，慎终如初，不折不扣地履行法律规定的义务要求，时刻紧绷勤勉尽责这根弦，真正立足专业、审慎执业、珍惜声誉，客观、独立、专业地发表意见，确保制作出具文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，不负众托，真正担负起证券市场“看门人”职责。
积极配合调查处理恒大地产违法行为
有关负责人还回应了追究恒大集团及审计机构违法行为的后续安排。
上述负责人称，恒大地产是境内法人，在境内交易所债券市场公开发行公司债券，依据《中华人民共和国证券法》，证监会对恒大地产公司债券发行交易活动及其审计机构普华永道证券服务业务负有监管职责。查处恒大地产欺诈发行、信息披露违法及其审计机构普华永道未勤勉尽责问题，既是证监会的权限范畴，更是职责所在。
据了解，恒大集团是境外法人，在我国香港地区交易所上市。恒大集团在我国香港地区发行证券并上市交易行为及其审计机构执业行为，受我国香港地区法律约束。
“我们注意到，我国香港地区有关监管机构近期表示，正就恒大集团审计机构的相关审计等进行独立调查。”有关负责人说，后续如果我国香港地区有关方面提出请求，证监会将协同财政部通过跨境执法合作机制和渠道，积极配合有关方面对相关违法行为进行调查处理。
